Charges auto-entrepreneur bâtiment 2026 : ce que vous payez vraiment (avec exemple chiffré)

L'AE bâtiment croit souvent avoir fait le calcul : « Je facture 4 000 € ce mois, je touche 3 200 €. » En réalité il touche plutôt 3 000 €, parfois moins si l'impôt sur le revenu arrive en même temps. L'erreur classique : ne compter que les cotisations URSSAF et oublier la CFE de novembre, l'IR qui arrive en acomptes à partir de la deuxième année, et la TVA qui peut surgir dès que le chantier de trop tombe en décembre.

Ce guide est là pour que tu n'aies plus aucune surprise. Quatre charges distinctes, un exemple concret à 45 000 € de CA, et les trois erreurs qui font vraiment mal.

Cotisations URSSAF : 21,2 % du CA brut

C'est la charge principale et la plus prévisible. En tant qu'artisan BTP auto-entrepreneur (prestation de services artisanaux, catégorie BIC), le taux de cotisations sociales est de 21,2 % du chiffre d'affaires brut en 2026, selon le barème URSSAF en vigueur. Ce taux couvre l'ensemble des prélèvements obligatoires : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, formation professionnelle et CSG-CRDS.

Attention à une confusion fréquente : le taux de 12,3 % s'applique aux activités de vente de marchandises (achat-revente). Un plombier, un électricien, un maçon fournit des services artisanaux — son taux est 21,2 %, pas 12,3 %. La distinction est importante pour ne pas sous-provisionner.

L'assiette, c'est le CA brut — pas le bénéfice

L'erreur fréquente : penser que les cotisations se calculent sur ce qu'il reste après les frais de matériaux. Non. L'assiette, c'est le chiffre d'affaires total encaissé. Si tu factures 4 000 € dont 1 500 € de matériaux, tu paies quand même 21,2 % × 4 000 €. C'est l'une des contraintes du régime AE pour les artisans BTP avec beaucoup de fournitures — le TJM doit intégrer cette réalité. Pour le calcul de marge : Erreurs de devis bâtiment : comment calculer ta vraie marge.

ACRE : la réduction de la première année

À la création, l'ACRE (Aide à la Création et à la Reprise d'Entreprise) réduit le taux à 10,6 % pendant les 12 premiers mois. La demande se fait sur urssaf.fr dans les 60 jours suivant le début d'activité — à ne pas rater : la demande est obligatoire, elle n'est pas accordée automatiquement. Pour les conditions exactes, le calcul de l'économie et la démarche pour une société : ACRE artisan BTP : exonération de cotisations la 1ère année.

Déclaration et paiement

Le CA se déclare mensuellement ou trimestriellement sur urssaf.fr (choix à la création). URSSAF prélève directement à chaque déclaration. Avantage du régime AE : si le CA d'un mois est nul, les cotisations sont nulles. C'est le seul régime en France où zéro CA = zéro charge sociale.

Option : le versement libératoire de l'IR

En plus des 21,2 %, l'option versement libératoire (VL) permet de payer l'impôt sur le revenu en même temps, à un taux fixe de 1,7 % du CA. Ce n'est pas obligatoire — c'est un choix à faire à la création ou avant le 30 septembre pour l'année suivante. On y revient en Section 4.

Pour retrouver ces taux en une page à conserver à portée, voir notre fiche pratique : charges sociales AE artisan BTP 2026.

TVA : franchise de base jusqu'à 37 500 €

Tant que ton chiffre d'affaires annuel reste sous 37 500 €, tu es en franchise en base de TVA (article 293 B du CGI). Concrètement : tu ne collectes pas la TVA, tes factures affichent un seul prix HT = TTC, et tu mentionnes obligatoirement la formule : « TVA non applicable — article 293 B du CGI ».

La contrepartie : tu ne peux pas non plus récupérer la TVA sur tes achats — matériaux, outillage, véhicule. Pour les artisans avec peu de fournitures (électricien main-d'œuvre, peintre pose simple), l'effet est souvent neutre. Pour ceux qui revendent beaucoup de matières premières, l'absence de récupération TVA représente un coût réel à intégrer dans le tarif.

Les deux seuils à connaître

• 37 500 € (seuil de franchise) : tant que le CA de l'année civile ne dépasse pas ce montant, la franchise s'applique.
• 41 250 € (seuil de tolérance) : si le CA dépasse 37 500 € mais reste sous 41 250 €, la franchise se maintient jusqu'à la fin de l'année. Mais si le CA franchit 41 250 €, le passage à la TVA réelle est immédiat, dès le premier euro qui dépasse.

Ce qui se passe quand on dépasse

Tu bascules au régime réel simplifié de TVA. Tu dois collecter la TVA sur toutes les factures suivantes, déposer des déclarations (CA12 annuelles ou CA3 périodiques) et reverser la TVA collectée moins la TVA sur tes achats. Pour un artisan avec beaucoup de fournitures, le passage au réel peut même être financièrement favorable — la TVA récupérée sur les matériaux compense.

Le problème, c'est le dépassement non préparé : clients particuliers surpris par une facture soudainement plus chère de 10 %, devis signés en HT à renégocier, formalités en urgence. La solution : surveiller son CA cumulé dès que l'on approche 30 000 € dans l'année.

Note : le seuil TVA (37 500 €) est distinct du plafond micro-fiscal (83 600 €). Un artisan peut perdre la franchise TVA tout en restant dans le régime micro-BIC. Pour comprendre les deux plafonds et la règle des 2 ans : Plafond auto-entrepreneur BTP 2026 : seuils CA, TVA et que faire si vous dépassez.

Pour les règles TVA complètes — taux 5,5 % / 10 % / 20 %, attestation client, auto-liquidation sous-traitance — voir notre guide : TVA artisan BTP : quel taux appliquer en 2026.

CFE : la taxe de novembre que tout le monde oublie

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est une taxe locale due par toutes les entreprises, y compris les auto-entrepreneurs. Elle est calculée par les impôts de ta commune sur la base d'un montant minimum national, modulé par un taux voté localement. Pour un AE sans local professionnel, c'est la valeur minimale communale qui s'applique.

Exonération la première année

Bonne nouvelle : l'année de création est exonérée de CFE. Si tu t'es immatriculé en 2026, tu ne paies rien en 2026. L'exonération est automatique à condition d'avoir bien déclaré ton activité à ton SIE (Service des Impôts des Entreprises) lors de la création.

À partir de la deuxième année

Dès la deuxième année civile, la CFE est due. L'avis d'imposition arrive en ligne (impots.gouv.fr, espace professionnel) et la date limite de paiement est généralement le 15 décembre. Montants indicatifs 2026 :

Le réflexe à adopter dès la deuxième année : virer 40 à 50 € par mois dans un compte épargne dédié. La CFE ne fait pas partie des 21,2 % URSSAF — c'est une charge à part entière qui tombe d'un coup. Pour le détail complet (exonérations, pièges de cessation, démarches) : Guide CFE auto-entrepreneur BTP 2026.

Impôt sur le revenu : avec ou sans versement libératoire

L'impôt sur le revenu d'un AE artisan BTP se calcule selon deux régimes : le barème progressif classique, ou l'option versement libératoire.

Sans versement libératoire : le barème progressif

Sans VL, ton revenu imposable au titre de la micro-entreprise est calculé automatiquement par l'administration : CA brut × 50 % (abattement forfaitaire BIC artisanaux, art. 50-0 du CGI). Cet abattement représente les charges forfaitaires — pas besoin de déduire les frais réels. Le revenu net imposable est ensuite soumis au barème progressif de l'IR, cumulé aux autres revenus du foyer fiscal.

Barème IR 2026 indicatif — à vérifier sur impots.gouv.fr :

• Jusqu'à 11 497 € : 0 %
• De 11 497 € à 29 315 € : 11 %
• De 29 315 € à 83 823 € : 30 %
• Au-delà : 41 % puis 45 %

Pour un AE plombier avec 45 000 € de CA, le revenu imposable lié à la micro est 22 500 € (45 000 × 50 %). Si c'est son seul revenu (célibataire), la tranche applicable est 11 % au-delà de 11 497 €. Avec d'autres revenus dans le foyer, une partie peut tomber à 30 %.

Avec versement libératoire : taux fixe de 1,7 %

L'option VL remplace l'IR du barème par un taux fixe de 1,7 % appliqué directement sur le CA brut à chaque déclaration URSSAF. Ce taux est libératoire — il solde définitivement l'IR sur ce revenu. Pas de régularisation de fin d'année, pas de rattrapage. La trésorerie devient prévisible.

Le VL est avantageux si ta tranche marginale d'imposition est supérieure à environ 3,4 % (car : CA × 50 % × TMI > CA × 1,7 % dès que TMI > 3,4 %). Concrètement, pour tout artisan BTP entre 25 000 et 70 000 € de CA dont la TMI atteint la tranche à 11 %, le VL est moins cher.

Limite du VL : il y a un plafond de revenu fiscal de référence N-2 du foyer pour y avoir accès. Si le foyer dépasse ce plafond, le VL n'est pas accessible — vérifier l'éligibilité sur impots.gouv.fr avant de cocher la case. Pour une analyse complète profil par profil : Versement libératoire artisan AE BTP : avantage ou piège ?

Exemple chiffré : AE plombier, 45 000 € CA

Profil : artisan plombier en activité depuis plus d'un an (pas d'ACRE), CA annuel 45 000 €, célibataire sans autres revenus. Deux scenarii : sans versement libératoire, et avec.

Ce plombier garde 75 à 76 % de son CA. Avec le VL, le gain net est de ~435 € par an dans ce profil — et surtout la prévisibilité : l'IR est soldé mois par mois, pas de régularisation en fin d'année.

En pratique, à 45 000 € de CA annuel, ce plombier facture 3 750 €/mois en moyenne et se retrouve avec environ 2 820 à 2 860 € net par mois. C'est le chiffre à intégrer quand on fixe son tarif journalier — pas les 3 750 € bruts. Un TJM de 250 €/jour sur 15 jours travaillés par mois génère 3 750 € de CA, mais 2 800 € nets. Il faut 15 jours de travail facturable — pas 15 jours de présence.

3 erreurs qui font mal

1. Fixer un TJM sans intégrer les matériaux dans la base URSSAF

Si tu factures 800 € dont 300 € de matériaux, tu paies les cotisations sur 800 € — pas sur les 500 € de main-d'œuvre. Ton TJM doit donc intégrer à la fois la marge sur les matériaux ET le coût des cotisations sur le CA total. Un TJM sous-estimé parce qu'on a ignoré ce détail, c'est travailler à perte sur les chantiers matériaux-intensifs. Pour le calcul de marge : guide erreurs de devis bâtiment et calcul de marge.

2. Oublier la CFE

Personne ne la mentionne à la création. Elle n'est pas dans les 21,2 %. Elle tombe en novembre sous la forme d'un avis impots.gouv.fr avec une date limite mi-décembre. Si rien n'a été mis de côté, c'est 400 à 600 € d'un coup. Solution simple : virer 40 à 50 € par mois dans un compte épargne dès la deuxième année d'activité.

3. Dépasser le seuil TVA sans le réaliser

Le scénario classique : un bon mois de novembre pousse le CA annuel au-delà de 41 250 €. À partir de ce moment, toutes les factures suivantes doivent intégrer la TVA, même si aucun devis en cours ne l'a prévue. Clients particuliers surpris, devis à renégocier, obligations déclaratives immédiates. Pour tout comprendre sur la TVA BTP : TVA artisan BTP : quel taux et quelles obligations. Pour gérer l'encaissement et les délais : délais de paiement artisan BTP.

Questions fréquentes